Quand la légende du hockey canadien Wayne Gretzky disait: “Je patine là où la rondelle va être”, il aurait pu parler de planification successorale. Tout comme Le Magnifique anticipait les jeux avant qu’ils ne se produisent, les Canadiens avisés prévoient de plus en plus comment contourner le processus d’homologation qui peut bloquer les actifs après un décès.
L’homologation—le processus judiciaire de validation d’un testament et de distribution des biens—peut retarder l’accès des héritiers aux actifs pendant des mois tout en entraînant des frais substantiels. En Ontario seulement, les frais d’homologation (appelés Impôt sur l’administration des successions) peuvent atteindre jusqu’à 1,5% de la valeur d’une succession, une part importante de votre héritage.
“L’idée fausse que beaucoup de Canadiens ont est que mettre tout dans une fiducie de son vivant résout tous les problèmes d’homologation,” explique Melissa Chen, avocate en planification successorale basée à Toronto. “En réalité, certains actifs devraient rester en dehors de votre testament et de votre fiducie pour maximiser l’efficacité.”
Voici cinq actifs qui contournent typiquement l’homologation au Canada sans nécessiter d’inclusion dans une fiducie de son vivant:
1. Polices d’assurance-vie avec bénéficiaires désignés
Les produits d’assurance-vie avec des bénéficiaires correctement désignés sont versés directement aux destinataires, contournant complètement le processus d’homologation. Ce paiement immédiat fournit des liquidités cruciales quand les familles en ont le plus besoin.
“Lorsqu’elle est structurée correctement, l’assurance-vie représente l’un des transferts d’actifs les plus simples disponibles dans la planification successorale canadienne,” explique James Rodriguez, spécialiste en assurance. “La clé est de s’assurer que les désignations de bénéficiaires restent à jour—particulièrement après des événements majeurs comme un mariage, un divorce ou la naissance d’enfants.”
2. Régimes enregistrés (REER, FERR, CELI)
Ces véhicules d’investissement fondamentaux permettent des désignations directes de bénéficiaires, créant un processus de transfert simplifié au décès. Un REER, FERR ou CELI correctement désigné passe en dehors de votre succession, évitant à la fois les délais et les frais d’homologation.
Des données récentes de Statistique Canada montrent que le REER moyen canadien détient environ 101 000 $—des actifs qui peuvent être transférés immédiatement aux bénéficiaires sans intervention du tribunal lorsqu’ils sont correctement désignés.
3. Actifs conjoints avec droits de survie
La propriété conjointe avec droits de survie—couramment utilisée pour l’immobilier, les comptes bancaires et les portefeuilles d’investissement—transfère automatiquement la pleine propriété au propriétaire survivant au décès.
“Bien que la propriété conjointe offre des avantages en matière d’homologation, elle crée des droits de propriété immédiats qui ne peuvent pas être inversés,” avertit Priya Sharma, planificatrice financière. “Cet arrangement fonctionne bien entre conjoints mais peut créer des conséquences inattendues lorsqu’il est utilisé avec des enfants adultes ou d’autres personnes.”
4. Prestations de pension
Les régimes de pension d’emploi permettent généralement des désignations de bénéficiaires qui contournent l’homologation. Ces arrangements, particulièrement les pensions à prestations déterminées, peuvent fournir un revenu continu substantiel aux survivants sans intervention judiciaire.
La prestation de décès du Régime de pensions du Canada (RPC) et la pension de survivant sont également transférées selon des règles statutaires spécifiques en dehors du processus d’homologation, bien que ces prestations suivent les réglementations gouvernementales plutôt que des désignations personnelles.
5. Actifs détenus dans des fiducies correctement structurées
Les actifs déjà détenus dans des fiducies établies—qu’il s’agisse de fiducies d’assurance, de fiducies alter ego ou de fiducies familiales—évitent généralement l’homologation. Cependant, ces véhicules sophistiqués diffèrent significativement des fiducies de son vivant et servent des objectifs de planification spécifiques au-delà de l’évitement de l’homologation.
“La distinction entre avoir des actifs dans une fiducie existante versus transférer des actifs à une fiducie de son vivant à des fins d’homologation est cruciale,” explique Omar Johnson, spécialiste fiscal. “De nombreux Canadiens négligent cette importante opportunité de planification.”
La planification successorale nécessite d’équilibrer l’évitement de l’homologation avec d’autres considérations comme les implications des gains en capital, les besoins de contrôle et l’efficacité fiscale. La stratégie optimale varie selon votre combinaison d’actifs spécifique, votre situation familiale et vos objectifs à long terme.
Alors que les cadres réglementaires évoluent—particulièrement autour des politiques de taxation des entreprises affectant les transferts successoraux—rester informé demeure essentiel. Les récents changements du budget fédéral concernant les transferts intergénérationnels d’entreprises soulignent la rapidité avec laquelle le paysage de planification peut changer.
Lors de l’élaboration de votre plan successoral, commencez par un inventaire complet couvrant non seulement ce que vous possédez, mais comment vous le possédez. Cette base permet la création d’une stratégie coordonnée qui tire parti à la fois des techniques d’évitement de l’homologation et des structures de fiducie appropriées lorsque cela est nécessaire.
Le Canada adoptera-t-il éventuellement des processus d’homologation plus simplifiés similaires à certaines juridictions américaines? Cela reste incertain, mais ce qui est clair, c’est qu’une planification adéquate aujourd’hui crée des avantages significatifs pour vos bénéficiaires demain.
